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证监会发布证券投资基金估值业务指导意见

2017-09-11

(来源:中国证券监督管理委员会)
    近日,证监会发布《关于证券投资基金估值业务的指导意见》(下称《意见》),自公布之日施行。
    《意见》包括估值业务基本要求、估值的基本原则、估值工作机制、计价错误的处理及责任承担、附则五部分。《意见》要求,基金管理人在确定相关金融资产和金融负债的公允价值时,应据《企业会计准则》的规定采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,具体包括“对于存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资标的,在估值日有报价的,除会计准则规定的例外情况外,应该将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量”、“对于不存在活跃市场的投资品种,应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值”等三原则。

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